Úvod
Tento blog je venovaný príspevkom k dokumentácií audítora. Má byť prierezom celej činnosti audítora v priebehu výkonu auditu a zároveň má dať klientovi predstavu o potrebe a význame výkonu auditu
Prehľad článkov : Manuál k dokumentácií
Prehľad článkov : Prijatie a riadenie zákazky
Prehľad článkov : Plánovanie – Stratégia auditu a plán auditu
Prehľad článkov : Účtovné systémy a testy internej kontroly
Prehľad článkov : Testovanie – substantívné postupy
Prehľad článkov : Záverečné audítorské postupy
Dokumentácia audítora - mapa
Pre akceptovanie a riadenie zákazky audítu sú spracované pracovné listy :
Prijatie a riadenie zákazky
- Porozumenie činnosti a oblasti podnikania klienta
- Údaje o audítorskej zákazke
- O ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu
- Register diskvalifkácií
- Stratégia auditu
- Plánovanie a priraďovanie zamestnancov na zákazky
- Dátumové overenie audítorskej zákazky
- Posúdenie rizík - Pokračovanie zákazky / nová zákazka
- Poskytnutie audítorských služieb
- Diskusia v tíme / - Stanovenie rozpočtu
- Posúdenie nezávislosti
- Interné predpisy - Zohľadnenie zákonov a predpisov
- Neobvyklé obchodné transakcie a overenie konečného užívateľa výhod
- Komunikácia - zabezpčene kvality auditu. s klientom (významné rokovania) a zápisy z rokovania vedenia spoločnosti
Plánovanie - Stratégia auditu a plán auditu
- Porozumenie činnosti klienta
- Vnútorná kontrola a riziko podvodu
- Významnosť
- Plánovanie a odhad rizika
- Kontrolné aktivity a tvrdenia
- Predbežné analytické postupy (na výkazy)
- Zhodnotenie rizík na jednotlivých úrovniach - Hlavnej knihy resp. výkazov
Účtovné systémy a testy kontrol - Posúdenie účtovných procesov a internej kontroly
- Účtovné systémy a kontrolné prostredie
Testovanie - Substantívne postupy
- hlavná kniha
- Bilančná kontinuita
- Výkazy (38 testov na nesprávnosti)
Záverečné audítorské postupy
- Potvrdenie od právnikov - Externé potvrdenia
- Preverenie transakcií so spriaznenými osobami
- Kontrolný formulár posúdenia následných udalostí
- Finančná analýza
- Posúdenie predpokladu nepretržitého trvania účtovnej jednotky
- Výpočet pomeru vlastného imania a záväzkov " Spoločnosť v kríze "
- Vyhlásenie vedenia spoločnosti
- List vedeniu spoločnosti
- Overenie poznámok / súladu výročnej správy
- Súhrn zistených chýb a nesprávností
- Interný monitoring I. - III.
- Záverečné analytické postupy
- Záverečný kontrolný a schvaľovací formulár
- Záverečné jednania / Upozornenie pre nasledujúci audit
- Správa nezávislého audítora
Externý monitoring (Kontrola kvality zákazky)
- Z M L U V A - pri spolupráci pri vykonávaní kontroly kvality zákaziek a ....
- Vyhlásenie o mlčanlivosti
- Proces monitorovania - Dotazník pre osobu vykonávajúcu monitorovanie
- Správa o vykonaní monitorovania